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  八戒财税盟友圈简报:

  月日起火车票、飞机票、汽车票就可以抵扣增值税,具体怎么操作呢?很多小伙伴对于这个消息也脸懵逼:

  那么到底怎么操作呢?今天就给各位小伙伴讲清楚!

   月日起

  飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税!无需认证!

  财政部 税务总局 贺总署公告年第号《关于深化增值税改革有关政策公告》:

  六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  ()纳税人未取得增值税专用,暂按照以下规定确定进项税额:

  .取得增值税电子普通,为上注明税额;

  .取得注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单,为按照下列公式计算进项税额:

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(+%)×%

  .取得注明旅客身份信息铁路车票,为按照下列公式计算进项税额:

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(+%)×%

  .取得注明旅客身份信息公路、水路等其他客票,按照下列公式计算进项税额:

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(+%)×%

   案例详解,购进旅客运输服务如何抵扣?

  我们知道,按照财税年号文规定:购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日楚务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣。

  而目前新政策允许旅客运输服务抵扣,这对纳税人来说个利好消息,虽然这部分支出在企业日常支出占比也不大,主要差旅费中核算,但苍蝇腿腿也肉,吃到点算点。

  那旅客运输服务具体操作呢?不要急!

  月日,财政部 税务总局 贺总署公告年第号便明确,旅游运输服务抵扣细节。

  如果取得专用当然按专用抵扣规则抵扣,勾选确认,但我们很清楚,日常取得旅客运输服务基本很少有专用。可能有些大型企业集中为职工订购机票,集中结算,可以要求取得增值税专用,其他基本无法取得专用。

  未取得专用又如何抵扣呢?

  、取得增值税电子普通,为上注明税额;

  这张滴滴出租车电子,我们可以直接按照票面税额.进行抵扣。为什么这里%呢?因为采用简易计税。

  财税年号文附件规定,般纳税人发生公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。

  财税年号文附件注释就清楚■租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面项目。

  、取得注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单,为按照下列公式计算进项税额:

  这张航空运输电子客票行程单,可以抵扣税额

  =(+)/.*.=.

  、取得注明旅客身份信息铁路车票,为按照下列公式计算进项税额:

  这张铁路车票,可以抵扣税额

  =/.*.=.

  、取得注明旅客身份信息公路、水路等其他客票,按照下列公式计算进项税额:

  那么这张可以抵扣税额=/.*.=.

   月日起车票可以抵扣增值税,注意个提醒!

  、现在火车、飞机、还有些长途客运基本都实名购票,票据打印出来肯定注明都旅客身份信息,但还有些确实不会打印身份信息,比如些出租车,客运定额等,按照文件规定,这些不得计算抵扣。

  、购进旅客服务可以抵扣,除取得合法扣除凭证,比如文件规定注明旅客身份票据,增值税电子,增值税专用外,还要符合抵扣般规定,比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费购进客运服务,那也不得抵扣。

  、月日之后购进旅客服务方可抵扣,具体以扣除凭证开具时间为准。

  、购进旅客运输服务有没有抵扣时间?这个文件确实没有规定,不过建议在入账时候并计算抵扣申报,敝和账务处理致性。

  、计算抵扣如何申报?根据国家税务总局公告年第号《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项公告》 ,目前由于增值税申报表格式已经公布,参见截图。

  、纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税。

  、票据取得日期为月日后才可以抵扣增值税。

  、对于专门用于福利、招待、免税项目活动出差客票不得计算抵扣。

  、车票取得增值税电子普通,为上注明税额来抵扣增值税。

  、对于取得未注明旅客身份信息出租票、公交车票等,不得计算抵扣。

  、取得注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单按照%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣信息票价+燃油附加费。

  、车票抵扣不按照车票全额,而先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率。

  来源:二哥税税念、郝老师说会计、税政第线

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